לקביעת פגישה 058-7502227

Whatsapp
User-lock

לקביעת פגישה
058-7502227

Facebook
Whatsapp
Briefcase
User-lock
  • אודות
    • על המשרד
    • כי אכפת לנו
    • ערכי הליבה שלנו
    • למה כדאי לך לעבוד איתנו
    • הצטרפו למשפחה
  • עמותות ומלכ”רים
  • שירותים
    • הנהלת חשבונות וחשבות שכר
    • דוחות שנתיים והצהרות הון
    • מיסוי בינלאומי ומיסוי השקעות
    • ייעוץ מס וייצוג מול רשויות המס
    • פתיחת חברות ועסקים
    • האפליקציה של מסמינימלי
  • שירותים מותאמים ללקוח
    • עסקים חברתיים
    • עמותות ומלכ”רים
    • חברות ותאגידים
    • חברות סטארט אפ
    • עסקים ועצמאים​
    • שכירים ומשקיעים
  • המלצות
  • מאמרים וכלים
    • מאמרים
    • טפסים שימושיים
    • עשה זאת בעצמך
    • תיק לקוח דיגיטלי
    • האפליקציה של מסמינימלי
תפריט
  • אודות
    • על המשרד
    • כי אכפת לנו
    • ערכי הליבה שלנו
    • למה כדאי לך לעבוד איתנו
    • הצטרפו למשפחה
  • עמותות ומלכ”רים
  • שירותים
    • הנהלת חשבונות וחשבות שכר
    • דוחות שנתיים והצהרות הון
    • מיסוי בינלאומי ומיסוי השקעות
    • ייעוץ מס וייצוג מול רשויות המס
    • פתיחת חברות ועסקים
    • האפליקציה של מסמינימלי
  • שירותים מותאמים ללקוח
    • עסקים חברתיים
    • עמותות ומלכ”רים
    • חברות ותאגידים
    • חברות סטארט אפ
    • עסקים ועצמאים​
    • שכירים ומשקיעים
  • המלצות
  • מאמרים וכלים
    • מאמרים
    • טפסים שימושיים
    • עשה זאת בעצמך
    • תיק לקוח דיגיטלי
    • האפליקציה של מסמינימלי
ראשי » מאמרים » ביטוח לאומי » חבות מס של ישראלים בגין השקעות נדל”ן בחו”ל

חבות מס של ישראלים בגין השקעות נדל”ן בחו”ל

בן-ציון סליוז 20/10/2017 10:41 אין תגובות

רקע כללי
ביום 1 בינואר 2013 חל שינוי מהותי ומקיף בשיטת המיסוי של ישראל 1. מיום זה, שיטת המיסוי עברה להיות משיטה טריוטוריאלית לשיטה פרסונלית וטוריטוריאלית.
בעקבות התיקון תושבי ישראל יהיו חייבים במס על הכנסתם בין אם הופקה או נתקבלה בארץ או בחו”ל.

במאמר זה נתייחס להיבטי המיסוי של יחיד אשר משקיע בנדל”ן בחו”ל.

חובת הדיווח והיבטי המס החלים על ההשקעות בחו”ל
השקעה בנכסים בחו”ל, ובמיוחד נכסי נדל”ן, מחייבת דיווח והגשת דוחות מס הן לרשויות המס בחו”ל והן לרשות המיסים בישראל.
חובת הדיווח חלה לא רק נוצרה לכם הכנסה או רווח מההשקעה אלא גם במקרה של הפסד.
מאחר ומדובר בנכס הנמצא בחו”ל ישנה קדימות למיסוי במדינה בה נמצא הנכס. יחד עם זאת, ישנן אמנות למניעת כפל מס שדואגות לכך שהמשקיע לא ישלם מס כפול. כלומר המשקיע ישלם מס תחילה במדינה בה רכש את הנכס על הרווח שייוצר ובמקביל יקבל זיכוי ממס בגובה תשלום המס ששילם בחו”ל אשר תפחית את חבות המס שלו בישראל על אותו נכס.

אפשרויות ההשקעה בארה”ב
קיימות 2 אפשרויות להשקעה בנכסים בארה”ב:
השקעה באמצעות חברת LLC – השקעה בדרך זו מקנה יתרון למשקיע באמצעות הגנה משפטית, שכן מדובר בחברה התואמת באופייה חברה בע”מ בישראל.
הLLC הינו גוף משפטי לכל דבר ועניין ופועל כישות נפרדת, כך שהחברים בו מחזיקים בתעודת חברות ולא במניות.
לפי דיני המס בארה”ב, מדובר בחברה שקופה דהיינו הרווח או ההפסד עקב ההשקעה מיוחס ישירות לחברים המחזקים בתעודת חברות.
השקעה באופן פרטי משקיע ישראלי רשאי לבצע השקעה בחו”ל גם באופן פרטי.

מיסוי ישראלי של השקעות נדל”ן בחו”ל
במסגרת רכישת נכס מניב בחו”ל, רשאי הלקוח לבחור בין 2 חלופות מיסוי אפשריות, כאשר הזכות לבחירת חלופות המיסוי, נמצאת בידי הלקוח.
חבות מס בשיעור של 15% מההכנסות יחיד שבידו הכנסה מדמי שכירות בגין השכרת מקרקעין מחוץ לישראל (בין אם אלו דירות למגורים ובין אם אילו מבנים אחרים) אשר אינם מהווים הכנסה מעסק בידו, יוכל לבחור להתחייב במס בשיעור 15% בלבד על הכנסתו בקיזוז הוצאות הפחת בלבד.
במסלול זה שיעור המס על ההכנסה הינו סופי ולא ניתן לקבל זיכוי כנגד המס ששולם בחו”ל או לנצל פטורים או הטבות מס אחרות כנגד הכנסה זו.
חוק ביטוח לאומי קובע כי דמי שכירות למגורים, שמקורם בארץ או בחו”ל, שחלים עליהם שיעורי מס מוגבלים (פטור ממס, 10% בארץ ו – 15% בחו”ל) יהיו פטורים מתשלום דמי ביטוח לאומי.

חיוב במס שולי על ההכנסות במסלול זה היחיד יכול לבחור במיסוי הכנסתו החייבת משכירות בהתאם לשיעור המס השולי החלים עליו.
במקרה זה יותרו בניכוי הוצאות בייצור ההכנסה, לרבות הוצאות פחת וכן יותר זיכוי בגין המס ששולם במדינה האחרת.
חשוב לשים לב כי במסלול זה מדרגות המס על הכנסות פאסיביות של יחיד שטרם מלאו לו 60 שנה  מתחילות מ-31% (בשנת 2016) ועשויים להגיע עד ל-48%.
בנוסף, דמי השכירות במסלול זה עשויים להיות מחויבים גם בדמי ביטוח לאומי.

חבות המס בישראל במכירת נכס נדל”ן בחו”ל
על נכסי נדל”ן חל מס רווחי הון. בעת מכירת הנכס, יופחתו מהתמורה הוצאות המכירה והעלות של הנכס שטרם הופחתה, והרווח ימוסה ב-25% מס.
מבחינת היבטי המס בישראל, אין הבדל בין אם ההשקעה בוצעה באופן פרטי על ידי המשקיע או באמצעות חברת LLC, בשני המקרים תוצאת המס תהייה זהה.

האמור בחוזר הוא לשם הדרכה וסקירה כללית בלבד. אין להסתמך על האמור בחוזר מבלי לקבל עצה מקצועית מתאימה. משרדנו עומד לשירותכם למתן הבהרות נוספות.

ארצות הברית דמי שכירות השקעות בחו"ל נדל"ן חו"ל

בן-ציון סליוז |להציג את כל הפוסטים של בן-ציון סליוז


« פוסט קודם
פוסט הבא »

השארת תגובה

ביטול

חייבים להתחבר כדי להגיב.

נושאים וקבוצות עניין

  • הכנסות
  • הוצאות
  • העסקת עובדים
  • השקעות בנדל”ן
  • מס הכנסה
  • מע”מ
  • ביטוח לאומי

אולי זה גם יעניין אותך

עו”ד גיתית שומכר – מנהלת חטיבת רווחה ברשם העמותות ורו”ח שני אבידני – רו”ח בכירה ברשם העמותות בנושא התנהלות מול רשות התאגידים
מאמרים

עו”ד גיתית שומכר – מנהלת חטיבת רווחה ברשם העמותות ורו”ח שני אבידני – רו”ח בכירה ברשם העמותות בנושא התנהלות מול רשות התאגידים

עושים סדר במענקים (30/07/2020)
מאמרים

עושים סדר במענקים (30/07/2020)

עסקים ומענקים בצל הקורונה
מאמרים

עסקים ומענקים בצל הקורונה

זהירות – ביקורת
חברות, עמותות ותאגידים

זהירות – ביקורת

הוצאת כרטיס אשראי לעמותה
חברות, עמותות ותאגידים

הוצאת כרטיס אשראי לעמותה

התקשרו אלינו
077-2231222
כתבו לנו מייל
info@masminimali.co.il
תבואו לבקר
רח' המלאכה 17, בנימינה
השארו מעודכנים
הצטרפו לדיוור שלנו
לתיק הדיגיטלי שלך
הכל במקום אחד
האפליקציה שלנו
עולם חדש בכף ידך
התקשרו אלינו
077-2231222
כתבו לנו מייל
info@masminimali.co.il
רח' המלאכה 17, אזוה"ת, בנימינה
האפליקציה שלנו
עולם חדש בכף ידך
לתיק הדיגיטלי שלך
השארו מעודכנים
הצטרפו לדיוור שלנו

עלינו בקצרה

אנחנו משרד בוטיק המתמחה בשירותי ייעוץ מס והנהלת חשבונות. המשרד הוקם ב 2005 על ידי בן-ציון סליוז־אֹרן, יועץ מס מומחה, חבר לשכת יועצי המס ומייצג מוסמך ברשות המיסים ובביטוח לאומי. 

אנחנו עומדים לצד הלקוחות שלנו בזמינות גבוהה, ומלווים אותם יד ביד בכל מהלך עסקי, עם יחס אישי וטיפול מקצועי שמתאים בדיוק לצרכים הייחודיים של כל לקוח.

לעזרה ראשונה ולקביעת פגישה

התקשרו: 058-7502227 בנצי

עמודים באתר

  • אודות
    • על המשרד
    • כי אכפת לנו
    • ערכי הליבה שלנו
    • למה כדאי לך לעבוד איתנו
    • הצטרפו למשפחה
  • עמותות ומלכ”רים
  • שירותים
    • הנהלת חשבונות וחשבות שכר
    • דוחות שנתיים והצהרות הון
    • מיסוי בינלאומי ומיסוי השקעות
    • ייעוץ מס וייצוג מול רשויות המס
    • פתיחת חברות ועסקים
    • האפליקציה של מסמינימלי
  • שירותים מותאמים ללקוח
    • עסקים חברתיים
    • עמותות ומלכ”רים
    • חברות ותאגידים
    • חברות סטארט אפ
    • עסקים ועצמאים​
    • שכירים ומשקיעים
  • המלצות
  • מאמרים וכלים
    • מאמרים
    • טפסים שימושיים
    • עשה זאת בעצמך
    • תיק לקוח דיגיטלי
    • האפליקציה של מסמינימלי
תפריט
  • אודות
    • על המשרד
    • כי אכפת לנו
    • ערכי הליבה שלנו
    • למה כדאי לך לעבוד איתנו
    • הצטרפו למשפחה
  • עמותות ומלכ”רים
  • שירותים
    • הנהלת חשבונות וחשבות שכר
    • דוחות שנתיים והצהרות הון
    • מיסוי בינלאומי ומיסוי השקעות
    • ייעוץ מס וייצוג מול רשויות המס
    • פתיחת חברות ועסקים
    • האפליקציה של מסמינימלי
  • שירותים מותאמים ללקוח
    • עסקים חברתיים
    • עמותות ומלכ”רים
    • חברות ותאגידים
    • חברות סטארט אפ
    • עסקים ועצמאים​
    • שכירים ומשקיעים
  • המלצות
  • מאמרים וכלים
    • מאמרים
    • טפסים שימושיים
    • עשה זאת בעצמך
    • תיק לקוח דיגיטלי
    • האפליקציה של מסמינימלי
גלילה לראש העמוד

כמה טוב שבאת


התחבר לחשבונך באתר

שחזור סיסמה? | הרשמה

כיצד נוכל לסייע לך?

השאירו פרטים ונשמח לחזור אליך.

צרו עמנו קשר

  • רח' המלאכה 17, בנימינה
  • 077-2231222
  • info@masminimali.co.il
דילוג לתוכן
פתח סרגל נגישות

כלי נגישות

  • הגדל טקסט
  • הקטן טקסט
  • גווני אפור
  • ניגודיות גבוהה
  • ניגודיות הפוכה
  • רקע בהיר
  • הדגשת קישורים
  • פונט קריא
  • איפוס