החלום להפוך לעצמאי מלווה רבים, אך לעיתים קרובות החשש מההתנהלות הכלכלית והבירוקרטית מעכב את המעבר. אחת האפשרויות המעניינות ביותר עבור עסקים קטנים בתחילת דרכם היא פתיחת עוסק פטור, מסלול המציע יתרונות משמעותיים למי שמתאים לו.
מהם הכללים של המשחק: מי יכול להיות עוסק פטור?
נכון לשנת 2024, עוסק פטור הוא מעמד המיועד לעסקים עם מחזור הכנסות שנתי של עד 120,000 ₪. אך חשוב להבין שלא כל אחד יכול להירשם כעוסק פטור. בעלי מקצועות חופשיים כמו יועצים, רופאים, עורכי דין, רואי חשבון ומהנדסים אינם יכולים לבחור במסלול זה, ללא קשר להיקף הכנסותיהם.
מה הקטע עם המע"מ? היתרונות שמחכים לך
היתרון המרכזי של עוסק פטור הוא, כפי ששמו מרמז, הפטור ממע"מ. המשמעות היא שאינך נדרש לגבות מע"מ מלקוחותיך אך במקביל, אינך יכול להזדכות (לקבל החזר) על המע"מ שגלום בתוך ההוצאות שאתה משלם לאחרים.
עם זאת, חשוב להבין שאינך פטור מתשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי. במקום להוציא חשבוניות מס, תוכל להוציא קבלות ללקוחותיך.
כדאי לשקול פעמיים: האם זה באמת בשבילך?
השאלה המתבקשת היא – האם כדאי לפתוח עוסק פטור? התשובה תלויה במספר גורמים. אם אתה מספק שירותים בעיקר ללקוחות פרטיים, כמו למשל אם אתה חשמלאי, ספר או צלם אירועים, המעמד הזה יכול להיות יתרון משמעותי. היכולת להציע מחירים ללא מע"מ מעניקה לך יתרון תחרותי מול עוסקים מורשים מצד אחד.
מצד שני – לכשתעבור את המחזור / תקרת ההכנסות לעוסק פטור – תצטרך לעשות "העלאת מחירים" כדי לא "לספוג" את המע"מ.
ובכלל אני ממליץ, לכל מי שהעסק שלו הוא יותר מ"תחביב" – לפתוח מלכתחילה עוסק מורשה ולהתנהל כמו בעל עסק "רציני".
הצד השני של המטבע: אתגרים וחסרונות
חיסרון משמעותי של בפתיחת עוסק פטור הוא חוסר היכולת לקבל החזרי מע"מ על הוצאות העסק. כשאתה רוכש ציוד, חומרים או שירותים לעסק בתור עוסק פטור אינך יכול לקבל בחזרה את המע"מ ששילמת. עם זאת, אתה עדיין יכול לדרוש החזרים ממס הכנסה על הוצאות מוכרות. אפילו חלק יחסי מהוצאות הבית אם אתה עובד מהבית.
מה חשוב לזכור בפתיחת עוסק פטור?
נקודה קריטית שיש לשים לב אליה היא מעקב קפדני אחר היקף ההכנסות. חריגה מתקרת ההכנסות המותרת תחייב אותך לעבור למעמד של עוסק מורשה. מה שעלול להוביל לתשלום רטרואקטיבי של מע"מ על ההכנסות העודפות. יתרה מזאת, לא תוכל לקבל החזרי מע"מ על הוצאות העסק מתחילת השנה.
ומה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור?
בגדול – עוסק מורשה הוא רק צינור שמעביר את המע"מ למדינה.
מצד אחד הוא גובה את המעמ מהלקוחות שלו ומצד שני מקבל החזרים על המעמ שגלום בהוצאות שלו.
המע"מ הוא אף פעם לא הכנסה של בעל/ת העסק.
אז מבחינת ההבדלים – יש 2 הבדלים עיקריים:
האחד – בתדירות הדיווחים למע"מ: עוסק מורשה מדווח בדרך כלל אחת לחודשיים ואילו עוסק פטור מדווח פעם בשנה, בחודש ינואר בגין הכנסותיו מעסק בשנה הקודמת
השני – כפי שכבר ציינו – זו האפשרות לקבל בחזרה את המע"מ הגלום בתוך ההוצאות של העסק. עוסק מורשה יכול, ואילו עוסק פטור לא יכול.
המלצה שלנו: כדאי להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון
למרות שניתן לפתוח עוסק פטור באופן עצמאי, מומלץ להיעזר בשירותיו של רואה חשבון או יועץ מס. המומחיות שלהם בתחום יכולה לחסוך לך זמן יקר וטעויות יקרות. הם יכולים לסייע בהבנת החובות והזכויות שלך, ולהדריך אותך בתהליך הרישום מול רשויות המס וביטוח לאומי.
שורה תחתונה: הצעד הראשון לעצמאות
בסופו של דבר, פתיחת עוסק פטור היא צעד משמעותי בדרך לעצמאות כלכלית. היא מאפשרת כניסה הדרגתית לעולם העסקי, עם פחות מורכבות בירוקרטית וחובות דיווח מופחתות. אם אתה עומד בתנאים הנדרשים ואופי העסק שלך מתאים, זו יכולה להיות נקודת פתיחה מצוינת לדרכך כעצמאי.
שאלות נפוצות בנושא פתיחת עוסק פטור
ש.האם אפשר לפתוח עוסק פטור כשאני עובד במשרה מלאה?
כן, אפשר לפתוח עוסק פטור במקביל לעבודה שכירה. אין מניעה חוקית לכך, אך חשוב לזכור שהתקרה של 120,000 ₪ בשנה מתייחסת להכנסות מהעסק בלבד ולא כוללת את המשכורת שלך כשכיר.
ש.מה קורה אם אחרוג מתקרת ההכנסות המותרת?
במקרה של חריגה מתקרת ההכנסות, תידרש להודיע על כך למעמ ולעבור למעמד של עוסק מורשה. אם הודעת בזמן, לפני שעברת את התקרה, לא תצטרך לשלם מע"מ רטרואקטיבי על הסכום שחרג מהתקרה. חשוב מאוד לעקוב אחר ההכנסות שלך כדי להימנע ממצב כזה.
ש.האם אני יכול להוציא חשבוניות ללקוחות?
לא, כעוסק פטור אתה לא יכול להוציא חשבוניות מס אלא רק קבלות. זה יכול להיות חיסרון משמעותי אם אתה עובד בעיקר מול עסקים שזקוקים לחשבוניות מס לצורך קיזוז מע"מ.
ש. איך מדווחים על הכנסות כעוסק פטור?
כעוסק פטור עליך להגיש דוח שנתי למע"מ, בניגוד לעוסק מורשה שמדווח כל חודשיים. בנוסף, עליך להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולשלם מקדמות לביטוח לאומי.
ש.האם אפשר לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה?
כן, אפשר לעבור ממעמד של עוסק פטור לעוסק מורשה בכל עת. המעבר מומלץ כאשר צפוי גידול בהכנסות או כשיש צורך להוציא חשבוניות מס ללקוחות עסקיים.
ש.האם אפשר לנכות הוצאות כעוסק פטור?
כן, אפשר לנכות הוצאות עסקיות ממס הכנסה, כולל הוצאות רכב, ציוד משרדי, והוצאות עבודה מהבית (באופן יחסי). עם זאת, לא ניתן לקבל החזרי מע"מ על ההוצאות.
ש. אם הפכתי לעוסק מורשה – האם ידרשו ממני מע"מ רטרואקטיבית
לא, לא רק מהרגע שבו עברת את התקרה.
ש. הפכתי לעוסק מורשה, האם אני יכול לחזור להיות עוסק פטור?
בעקרון כן. אך נדרשת תקופה של שנתיים שבהן ההכנסות שלך מעסק לא עוברות את התקרה של עוסק פטור
האם אני חייב להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס?
לא חובה, אבל מומלץ מאוד. רואה חשבון או יועץ מס יכולו לסייע בהתנהלות נכונה מול רשויות המס. גם למנוע טעויות יקרות, וגם לייעץ לגבי ניכויי מס והוצאות מוכרות.