נסיעות עסקיות לחו”ל

במסגרת עבודתנו השוטפת, לעיתים אנו נדרשים לבצע נסיעות לחו”ל, בין אם מדובר על פגישות עם ספקים או לקוחות, כנסים, השתלמויות וכיוצ”ב.
כל עוד ההוצאה הכרחית לייצור ההכנסה – אנו יכולים לדרוש אותה בדוח.

על מנת לתבוע את הוצאות הנסיעה לחו”ל, יש למלא את דוח נסיעה לחול ולצרף אליו את כל הקבלות / החשבוניות

להלן פירוט ההוצאות שניתן לדרוש:

הוצאות טיסה:

• הוצאות הטיסה במחלקת תיירים / עסקים יותרו בניכוי באופן מלא.
• כאשר מדובר בטיסה ב”מחלקה ראשונה” ההוצאות יותרו עד לגובה מחיר הטיסה ב”מחלקת עסקים”.

הוצאות לינה בחו”ל:

• ככל שעלות בלינה נמוכה מהתקרה – היא תותר באופן מלא.
• לינה שעלותה גבוהה מהתקרה – יותרו בניכוי 75% מהוצאות הלינה או עד גובה התקרה
• נסיעה שכללה למעלה מ-90 לילות – יותרו מלא הוצאות הלינה, אך לא יותר מהתקרה ללילה.
• לעניין מניין הלילות – שתי נסיעות או יותר שבינהן הייתה שהייה רציפה בישראל של פחות מ-14 יום – ייחשבו לנסיעה אחת.

הוצאות השכרת רכב בחו”ל:

• לפי עמדת מס הכנסה, הוצאות אלו כוללות את כל הוצאות ההשכרה, דלק, שירותים נלווים ואת כל ההוצאות הקשורות ברכב בחו”ל.
• ההוצאה מוגבלת בתקרה או בגובה ההוצאה ליום, לפי הנמוך.

הוצאות חינוך ילדים בחו”ל:

• כאשר השהייה בחו”ל הינה רציפה ועולה על 10 חודשים, ניתן לדרוש הוצאות בשל חינוך הילדים (עד גיל 18) בהתאם לגובה התקרה.

הוצאות שהייה אחרות בחו”ל:

• כל ההוצאות האחרות הקשורות לשהייה בחו”ל.
• הוצאה זו מוגבלת בתקרה ומשתנה בין אם נדרשו הוצאות לינה או לא.

יש לשים לב, כי מידי שנה, רשות המיסים מעדכנת את הסכומים המקסימליים שאותן ניתן לדרוש בניכוי.

ישנן מדינות אשר הוצאות השהייה בהן יקרות יותר ממקומות אחרים בעולם ולכן מס הכנסה מתיר להגדיל את התקרות בהן ב-125% מהתקרה הנקובה בתקנות.
להלן פירוט המדינות:

סכומים המוכרים לצרכי מס בנסיעה עסקית לחו”ל | שנת 2018