מהי רפורמת חשבוניות ישראל
הרפורמה נכנסה לתוקף במאי 2024, ונועדה לצמצם הפקת חשבוניות פיקטיביות.
במקום דיווח שוטף בסיום התקופה, כל חשבונית שחוצה את סף הסכום מצריכה אישור מקוון של רשות המיסים בזמן ההפקה.
בסיום התהליך מתקבל רצף מספרים ייחודי, מספר הקצאה, שמודפס על גבי חשבונית המקור.
בלי המספר הזה, מקבל החשבונית לא יקזז את מס התשומות.
מי חייב במספר הקצאה
הדרישה רלוונטית לכל מי שמפיק חשבונית מס או חשבונית מס/קבלה:
- עוסקים מורשים
- חברות בע"מ, לאחר השלמת רישום תאגיד באתר רשות המיסים
- שותפויות, לאחר השלמת רישום תאגיד
עוסקים פטורים שמפיקים רק קבלות, חשבוניות בסכום נמוך מהסף וחשבוניות פטורות ממע"מ, אינם מחויבים בקבלת מספר הקצאה.
איך נרשמים למערכת. (מדריך בשלבים)
הרישום מתבצע דרך האזור האישי באתר רשות המיסים. השלבים:
- כניסה לאזור האישי. דרך דף השירות הייעודי מתן הרשאה לביצוע פעולות דיגיטליות באתר רשות המיסים. נדרשת הזדהות עם תעודה אלקטרונית או באמצעות חשבון ממשל זמין.
- רישום תאגיד. אם העסק הוא חברה בע"מ או שותפות, יש להשלים רישום תאגיד באזור האישי לפני הגשת בקשה למספר הקצאה. (לא רלוונטי למי שהוא עצמאי "עוסק מורשה")
- רישום מורשה על. לגבי תאגיד בלבד – מורשה על הוא הגורם המוסמך לקבל מספרי הקצאה בשם התאגיד. הרישום מתבצע לאחר שעורך דין מזין את פרטי המורשה במערכות של מס הכנסה, ואז על המייצג לאשרר את הרישום.
- בקשת מספר הקצאה. לאחר השלמת הרישום ניתן להגיש בקשה דרך דף השירות הרשמי בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס. מי שעובד עם תוכנת הנהלת חשבונות שמתממשקת לרשות המיסים, מקבל את המספר אוטומטית בעת הפקת החשבונית.
- חידוש ההרשאה. תוקף ההרשאה הוא 3 חודשים. לקראת תום התוקף יש להיכנס לאזור האישי ולחדש את ההרשאה כדי שהפקת חשבוניות לא תיעצר.
אימות מספר הקצאה כלקוח
אם קיבלתם חשבונית עם מספר הקצאה ואתם רוצים לוודא שהיא תקפה, רשות המיסים מאפשרת זאת דרך דף השירות אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה. כדאי לעשות זאת לפני קיזוז מס תשומות בעסקאות גדולות.
מה לעשות אם התקבל סירוב
אם רשות המיסים סירבה להנפיק מספר הקצאה, יש ארבע אפשרויות פעולה לבחירת העוסק:
- ביטול הבקשה והעסקה
- המשך העסקה ללא המספר. הלקוח לא יוכל לקזז את מס התשומות
- היפוך חיוב. הקונה (עוסק מורשה) מפיק חשבונית עצמית עם מספר הקצאה, מדווח ומשלם את המע"מ, ומנכה את מס התשומות בהתאם לחוק
- פנייה לשימוע מול יחידת הבקרה. השימוע מתקיים בהיוועדות מקוונת תוך 2 ימי עסקים ממועד הבקשה
אנו ממליצים לא לוותר על האפשרות לשימוע במקרים שהסירוב משפיע על העסקה. במקרים רבים מדובר בליקוי טכני שניתן ליישוב.
בקשה רטרואקטיבית
אם הופקה חשבונית מעל הסף ללא מספר הקצאה, ניתן להגיש בקשה רטרואקטיבית עד שנה ממועד ההפקה. תנאי הכרחי: החשבונית המקורית כוללת את מספר ח.פ או מספר העוסק של הלקוח.
לפני שמפיקים חשבונית מעל הסף, בדקו
- שההרשאה למערכת רשות המיסים פעילה ובתוקף
- שסוג המסמך הוא חשבונית מס או חשבונית מס/קבלה. סוגי מסמכים אחרים, כולל חשבון עסקה, אינם מקבלים מספר הקצאה
- שהחשבונית כוללת ח.פ או מספר עוסק של הלקוח
- שהסכום לפני מע"מ חוצה את הסף הרלוונטי במועד ההפקה