למה לדרוש הוצאות?

הוצאות מקטינות את ההכנסות שלנו.
את מס ההכנסה וגם את דמי הביטוח הלאומי אנו משלמים על "ההכנסה החייבת" שהיא ההכנסה שהייתה לנו בניכוי ההוצאות.
במידה ולא היינו דורשים הוצאות – היינו משלמים מס גבוה יותר.
העקרון המנחה אותנו – הוא לשלם מס אמת. כלומר לשלם מס על הכסף שהרווחנו.
אם בייצור ההכנסה שלנו, היינו נדרשים להוציא הוצאות – אז הרווח שלנו קטן. כלומר לא משלמים מס על ה"מחזור" אלא רק על הרווח.

סוגים שונים של הוצאות:
הוצאה עסקית הוצאה אשר הכרחית לצורך ייצור ההכנסה
הוצאה מוכרת זו הוצאה עסקית שעל פי כללי מס הכנסה ניתן לדרוש אותה במסגרת הדוח ובאמצעותה להקטין את ההכנסה עליה אנו משלמים מיסים
הוצאה שוטפת זו הוצאה עסקית, מוכרת, שהיא לא קשורה לרכישה של נכסים
הוצאה מעורבת זו הוצאה שיכולה להיות גם עסקית וגם פרטית
(לדוגמא: ביגוד או כשמקום העסק מתנהל מהבית – אז הוצאות כגון מים, חשמל, טלפון)
הוצאה הונית זו הוצאה עסקית אשר בהתאם לכללים לא ניתן לדרוש אותה "בבת אחת" בניכוי כנגד ההכנסות אלא בכל שנה יוכר חלק ממנה.
(לדוגמא – רכישת מחשב – ההוצאה תותר בניכוי על פני 3 שנים)
הוצאה אסורה זו הוצאה שעל פי הכללים אסור להתיר אותה בניכוי
כגון: קנסות, דוחות חניה, תשלום שוחד וגם ארוחות

כלל אצבע

פקודת מס הכנסה קובעת (בסעיף 17):
לשם בירור הכנסתו החייבת של אדם ינוכו, זולת אם הניכוי הוגבל או לא הותר על פי סעיף 31 – יציאות והוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו בשנת המס ולשם כך בלבד

ומכאן אנו למדים שניתן לדרוש "כמעט" כל הוצאה שהעסק הוציא ולנכות אותה מההכנסות
חשוב להדגיש שגם למע"מ יש את הכללים שלו, מתי ניתן לדרוש מע"מ על הוצאה מסויימת ובאיזה אופן (מע"מ מלא או 2/3 או 1/4) – נדון בנושא זה בהרחבה במאמרים הבאים שנפרסם.

דוגמאות להוצאות שכיחות (לפי א-ב)